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什麼是印花稅 (Stamp Duty)?
印花稅（Stamp Duty），正式名稱為 Transfer Duty（轉讓稅），是昆士蘭州政府在購買或轉讓房產及土地時一般需要繳付的稅項。
實際需要繳付的金額，會視乎物業的應課稅價值（Dutiable Value）、買家情況、物業用途，以及是否符合自住房或首次置業等優惠資格而有所不同。
付款時間亦會因交易及文件的申報和評稅方式而有所不同。一般情況下，律師或過戶代理人（Conveyancer）會協助處理相關手續。
昆士蘭轉讓稅（印花稅）標準稅率
昆士蘭的 Transfer Duty 採用分級方式計算。以下是目前的標準計算方式（僅供參考，具體金額請以政府最新公告為準）：
標準印花稅費率
| 物業應課稅價值 | Transfer Duty 稅率 |
|---|---|
| $0 – $5,000 | 免稅 |
| $5,001 – $75,000 | 超過 $5,000 的部分，每 $100 或不足 $100 收取 $1.50 |
| $75,001 – $540,000 | $1,050 + 超過 $75,000 的部分，每 $100 或不足 $100 收取 $3.50 |
| $540,001 – $1,000,000 | $17,325 + 超過 $540,000 的部分，每 $100 或不足 $100 收取 $4.50 |
| 超過 $1,000,000 | $38,025 + 超過 $1,000,000 的部分，每 $100 或不足 $100 收取 $5.75 |
計算例子:
假設購買一間應課稅價值為 $600,000 的投資物業：
$17,325 + 超過 $540,000 部分的 Transfer Duty
= $17,325 + ($60,000 ÷ $100 × $4.50)
= $20,025
因此，在沒有任何優惠或額外稅項的情況下，Transfer Duty 為 $20,025。
澳洲印花稅計算器
使用以下計算器，快速估算購買物業時可能需要支付的 Transfer Duty（印花稅）。
免責聲明： 本計算器及本頁資料只供一般參考，並不構成法律、財務或稅務建議。實際 Transfer Duty 金額及優惠資格會因個別交易及買家情況而有所不同，政府稅率及規定亦可能隨時更改。在作出購買物業的決定前，請向 Queensland Revenue Office（昆士蘭州稅務局）或您的律師／過戶代理人確認實際應繳金額。
昆士蘭自住房及首次置業印花稅優惠
符合資格的買家在購買自住房、首次置業物業或首次置業土地時，可能符合 Transfer Duty 優惠。
主要優惠包括：
1. 自住房優惠（Home Concession）
如果購買物業作為自己的主要居所，並符合相關資格，即使並非首次置業，也可能符合 Home Concession，從而減低需要支付的 Transfer Duty。
自住房優惠稅率（Home Concession Duty Rates）
物業應課稅價值 | Home Concession 稅率 |
不超過 $350,000 | 每 $100 或不足 $100 收取 $1.00 |
超過 $350,000 至 $540,000 | $3,500 + 超過 $350,000 的部分，每 $100 或不足 $100 收取 $3.50 |
$540,000 至 $1,000,000 | $10,150 + 超過 $540,000 的部分，每 $100 或不足 $100 收取 $4.50 |
超過 $1,000,000 | $30,850 + 超過 $1,000,000 的部分，每 $100 或不足 $100 收取 $5.75 |
2. 首次置業優惠 — 二手／現有住宅（First Home Concession）
符合資格的首次置業者購買現有住宅（Established Home）時，可以申請額外的 First Home Concession。
如果物業價值為 $700,000 或以下，符合資格的首次置業者可獲全額 Transfer Duty 優惠，即 無需支付 Transfer Duty。
如果物業價值介乎 $700,000 至 $800,000，則可按物業價值獲得部分優惠。
當物業價值達到 $800,000 或以上，First Home Concession 的額外減免將不再適用；但如果符合相關資格，仍可能享有一般的 Home Concession。
3. 首次置業優惠 — 全新住宅（First Home – New Home Concession）
對於 2025 年 5 月 1 日或之後簽訂的合資格交易，首次置業者購買符合資格的全新住宅（New Home）或經大規模翻新的住宅（Substantially Renovated Home），可獲得全額 Transfer Duty 優惠。
如果整個物業均符合住宅用途的相關規定，Transfer Duty 可減至 $0，而且沒有物業價格上限。
如果物業包括非住宅用途的土地或部分，該部分仍可能需要支付 Transfer Duty。
4. 首次置業空置土地優惠（First Home Vacant Land Concession）
對於 2025 年 5 月 1 日或之後簽訂的合資格交易，首次置業者購買空置住宅土地並計劃興建自己的首個自住房，可獲得全額 Transfer Duty 優惠。
如果整幅土地均符合住宅空置土地的相關規定，Transfer Duty 可減至 $0，而且沒有土地價值上限。
如果土地包括非住宅用途的部分，該部分仍可能需要支付 Transfer Duty。
2026 年 8 月 1 日起的重要資格變更
由 2026 年 8 月 1 日起簽訂的交易，昆士蘭 Home Concession、First Home Concession 及 First Home Vacant Land Concession 的資格一般只適用於：
- 澳洲公民（Australian Citizens）
- 澳洲永久居民（Permanent Residents）
- 符合指定條件的外國退休人士（Specified Foreign Retirees）
一般臨時簽證持有人（Temporary Residents）將不再符合上述 Home Concession 優惠資格。
實際資格會因個人及交易情況而有所不同，買家應向 Queensland Revenue Office 或律師／過戶代理人確認。
外國買家額外印花稅（AFAD）
外國買家在昆士蘭購買住宅物業時，除了需要繳付一般 Transfer Duty 外，可能還需要支付 Additional Foreign Acquirer Duty（AFAD）。
目前 AFAD 稅率為住宅土地應課稅價值的 8%。
計算例子:
假設一名需要支付 AFAD 的外國買家購買一間應課稅價值為 $1,000,000 的住宅物業：
一般 Transfer Duty：$38,025
AFAD（8%）：$80,000
合計：$118,025
以上例子只作一般說明用途。AFAD 是否適用會視乎買家的實際身份及購買物業的方式而有所不同，而個人、公司及信託亦有不同規定。
因此，外國買家在簽訂購買合約前，應向 Queensland Revenue Office 或自己的律師／過戶代理人確認是否需要支付 AFAD。
其他有用連結：
昆士蘭首次置業者補助（First Home Owners’ Grant）– 申請資格及詳情
https://www.qld.gov.au/housing/buying-owning-home/financial-help-concessions/qld-first-home-grant
土地稅 Land Tax
https://www.qld.gov.au/environment/land/tax